¿Tributan las operaciones con criptomonedas? Diez responde a las dudas más frecuentes respecto a la declaración de la renta vitalicia 2023 | mis derechos | Economía

Este martes 11 de abril comenzamos la campaña de la declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) correspondiente a las rentas obtenidas colgante el año 2022. pero como cada año surgen dudas.

¿Qué novedades hay este año con respecto a la declaración de la renta?

Entre las principales novedades a nivel general (excluyendo las propias de cada Comunidad Autónoma que se utilizarán en función de la residente del contribuyente) se encuentra la consideración como ganancias patrimoniales de algunas ayudas, que por tanto deberán tributar en el IRPF, como son el cheque único de 200 euros para personas con bajo nivel de ingresos o los 400 euros del bono cultural joven.

Las deducciones en los planes de pensiones también cambian. El fiscalista Marcos González, socio de Cremades & Calvo-Sotelo, define los límites establecidos para las aportaciones a los sistemas de previsión social, como un medio de gran impacto. La aportación individual máxima a los planes de pensiones privados con deducción en el IRPF aumentará hasta los 1.500 euros anuales (frente a los 2.500 euros correspondientes hasta ahora) 8.500 euros para 2022. Entre las espaldas, la aportación total con beneficios fiscales se mantiene en 10.000 euros anuales .

Por otro lado, se ámbito del ámbito de aplicación de la deducción por maternidad, a las mujeres que han sido madres y qu’à partir de le 1 de enero de 2020 están en alguna de estas situaciones: en desempleo por un ERTE, en periodos de inactividad productiva si son trabajadoras fijas discontinuas y, en el caso de las autónomas, si están recibiendo prestación por cese de actividad debido a la suspensión de la actividad económica déarrollada.

Por último, para los autónomos que tributan en estimación objetiva, la reducción general aplicable sobre el rendimiento neto de módulos obtenidos en el periodo gravable 2022 sube del 5% al ​​15% (y hasta el 20% en actividades realizadas en Lorca y en la isla de La Palma).

¿Qué puedo deducir en la declaración?

También a nivel general, entre las principales deducciones que pueden aplicar los contribuyentes en la declaración de la renta están: las obras de rehabilitación energética de edificios de uso predominantemente residencial que contribuyan a una reducción del consumo de energía primaria no renovable o a mejorar la calificación energética de la vivienda para obtener una clase energética A o B; las donaciones y aportes para actividades prioritarias de los patrocinadores; las cuotas de afiliación y aportaciones a partidos políticos, federaciones y sindicatos; o las cuotas a colegios profesionales.

Como deducciones relativas a la vivienda, Marcos González recuerda que pueden aplicar tanto la referida a las cuotas de hipoteca derivadas de la adquisición de vivienda habitual antes del 1 de enero de 2013 y alquiler de la vivienda habitual, con contrato de arrendamiento anterior al 1 de enero de 2015.

En todo caso relacionado con la familia, González informa que existen ventajas fiscales relativas a la familia numerada y existe una maternidad para los hijos menores de 3 años.

Del mismo modo, también existen deducciones relativas a las rentas obtenidas en Ceuta y Melilla y en caso de residencia habitual y efectiva en la isla de La Palma durante 2022.

¿Qué rentas están exentas?

La normativa del IRPF prevé, según explicó Marcos González, la exención de un catálogo de rentas, lo que significa su no inclusión en la base imponible del impuesto. Es decir, una no tributo.

Entre ellas están las indemnizaciones por despido, a la exención de los salarios por los trabajos realizados en el extranjero, indemnizaciones por accidentes, así como las exenciones con finalidad social como las ayudas para afectados por determinadas enfermedades, víctimas del terrorismo, pensiones por incapacidad permanente o gran invalidación y determinadas prestaciones sociales.

¿Cómo declarar las operaciones con criptomonedas?

En materia de criptoactivos, la Dirección General de Tributos viene a presentar su tratamiento fiscal: la transmisión de los criptoactivos constituyen una ganancia patrimonial, mientras que la minería o trading para terceros constituyen actividad económica. Se ha incorporado una nueva casilla, la 1626, para declarar la compraventa de criptomonedas. Hay que declarar las fechas y los valores de adquisición para que el programa calcule las ganancias o pérdidas obtenidas durante 2022.

Recientemente, también se ha determinado que la actividad de apostando (operaciones financieras en las que se adquieren criptomonedas y se mantienen bloqueadas para recibir recompensas) da lugar a rendimientos del capital mobiliario.

¿Debe declarar la recepción de bizums? ¿Y las ventas entre particulares a través de plataformas de segunda mano?

Con respecto a las transferencias bancarias instantáneas vía Bizum, Marcos González insiste en que hay que tener en cuenta que Bizum no es más que un medio de pago y por tanto debe tratarse igual que una transferencia bancaria. Sin embargo, advierta, si se usa Bizum para el cobro de rentas sujetos a tributación, por ejemplo, un alquiler, o rentas percibidas del desarrollo de una actividad económica si fuera necesario que se declaren. Lo mismo ocurrirá si los envíos superan los 10.000 euros anuales. «En las demás situaciones, no debemos preocuparnos», afirma el abogado.

Por otra parte, sobre las plataformas de venta de bienes de segunda mano, Marcos González apunta que habrá que tener en cuenta si las operaciones son ocasionales o si, por el contrario, se cierta habitualidad y ordenación de medios en la venta de productos de segunda mano puesto que, en esta situación, el contribuyente estaría desarrollando una actividad económica. De cualquier forma, es habitual que el precio de venta sea inferior al precio de adquisición del bien, situación que no daría lugar a tributación en IRPF.

¿Hay obligación de declarar siempre que hay dos pagadores?

Según Marcos González, esto es un mito derivado de une echo frecuente: cuando tienes más de un pagador, la autoliquidación del IRPF tiende a resultar positiva. Pero ello no suponga que aumenta la factura fiscal del contribuyente, si no que algunos de los pagadores han retenido de menos.

La única diferencia entre tener uno o varios pagadores es que el umbral de renta que obliga a presentar declaración es mayor en situaciones de un único pagador, mientras que, con rentas superiores y pluralidad de pagadores, el contribuyente puede estar obligado a autoliquidar IRPF. Así, solo si la cantidad de rendimientos total del trabajo es de 14.000 euros, siempre y cuando el segundo pagador y los siguientes (si hay más) sumen más de 1.500 euros anuales.

Si yo quedé en paro, ¿debo presentar la declaración de la renta?

Cobrar un servicio de empleo equivalente a recibir un salario, modo que una persona en paro puede estar obligado a presentar declaración de la renta al igual que si estuviera percibiendo un sueldo siempre que ingresos sus superen los 22.000 euros con un solo pagado o los 14.000 euros cuando sean dos o más pagadores, siempre que la suma del segmento o más pagadores sea por una cuantía superior a 1.500 euros.

¿Es suficiente con confirmar el borrador para hacer la declaración?

En opinión de Marcos González, tan bien la Agencia Tributaria viene a realizar una gran labor para facilitar el cumplimiento normativo en IRPF a los contribuyentes, ofreciendo herramientas informáticas muy útiles como es el borrador, sigue siendo conveniente buscar asesoramiento profesional de apoyo en esta tarea . Yes que, tal y como avisar al fiscalista, son numerosas las autoliquidaciones que no pueden ser confeccionadas únicamente con el borrador o aquellas otras cuya preparación es compleja. Es más, «los errores en la cumplimentación de la autoliquidación derivados de la aceptación del borrador no impiden la imposición de sanciones por parte de Hacienda», advierte.

Si en el borrador no aparecen determinados datos o hay algunos incorrectos ¿hay que corregirlo?

Sí, siempre debe completarse el borrador con los datos que falten y rectificar aquellos que puedan ser incorrectos. Hacienda tiene cuatro años para revisar las declaraciones y, en caso de error u omisión por parte del contribuyente, practicará las liquidaciones complementarias correspondientes e inclusive podrá imponer sanciones.

¿Es siempre preferible para un matrimonio hacer la declaración conjunta?

En este caso de los matrimonios suele ser preferible hacer la declaración conjunta cuando uno de los dos cónyuges no trabaja, por lo que no recibe ingresos. A cambio, si los cónyuges ambos tienen ingresos, entonces suele ser preferible hacer declaraciones individuales.